у сотрудника при увольнении ндфл с минусом что делать
Компенсация при увольнении с минусом
Вопрос задал Татьяна К. (Москва)
Ответственный за ответ: Светлана Змиевская (★9.93/10)
Добрый день! Сотрудник увольняется. В месяце увольнения начислений нет кроме компенсации за неиспользованный отпуск. Отпуск использован авансом и при увольнении сторнируется, сотрудник остался должен организации. Что делать с долгом в ЗУПе и как отразить его в 1С Бухгалтерии.
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (1)
Здравствуйте! Обычно, если удержание за использованный авансом отпуск регистрируется как сторно-начисление, в таких случаях возникает еще излишне удержанный НДФЛ. Вот о нем Вы обязаны известить сотрудника и если он напишет заявление на возврат налога, вернуть ему сумму излишне удержанного НДФД, даже несмотря на то, что Вам сотрудник по факту должен. Это я к тому, что если сотрудник не торопится возвращать долг, то Вы можете еще попасть в ситуацию, когда придется самим ему выплачивать некоторую сумму.
А с долгом, как правило, если сотрудник его не погасит, то ничего не поделаешь. По крайней мере 3 года (срок действия исковой давности). На практике знаю, что даже через суд этот долг взыскать получается редко. Если взыскать долг не получится, то чтобы признать задолженность безнадежной придется ждать 3 года. Все эти 3 года, она будет висеть в чете, а потом можно списать ее на забалансовый счет. В ЗУП специального документа для списания долга нет, поэтому приходится что-то придумывать:
На практике сталкивалась, что не все хотят видеть эту задолженность в учете 3 года и поступают так:
Увольнение и отрицательный НДФЛ ЗУП 3.1
При увольнении сотрудника сумма начисленная оказалась больше суммы его вычетов, итого НДФЛ взялся с минусом, рассчитавшись именно с разницы вычетов.
По мне так НДФЛ = 0. Так как вычеты применяются только на сумму начислений. Тогда почему программа зависает с этим минусом. Ну ладно еще в начислении ЗП, там возможны другие начисления где НДФЛ все таки правильно учтется, Но это же увольнение.
Это нормально или ошибка где то?
Потому и «вылазит», что сотрудник увольняется и больше расчетов с ним не будет.
См. выше, повторяться не буду.
Еще раз повторюсь если у вас такая ситуация в промежуточных расчетах то все ок. Этот минус уйдет при следующих начислениях. Но какого фига это вылазит при увольнении, когда и так ясно что это последний расчет.
Потому и «вылазит», что сотрудник увольняется и больше расчетов с ним не будет.
отлично, мне налоговая эти суммы вернет?
Обычно суммы возврата по одному-двум сотрудниками с лихвой перекрываются НДФЛ, удержанным у остальных сотрудников. На пальцах это означает, что вы просто платите в бюджет меньше, за вычетом возвращенного налога.
Если суммы налога, подлежащей перечислению налоговым агентом в бюджетную систему Российской Федерации, недостаточно для осуществления возврата излишне удержанной и перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога налогоплательщику в срок, установленный настоящим пунктом, налоговый агент в течение 10 дней со дня подачи ему налогоплательщиком соответствующего заявления направляет в налоговый орган по месту своего учета заявление на возврат налоговому агенту излишне удержанной им суммы налога.
Возврат налоговому агенту перечисленной в бюджетную систему Российской Федерации суммы налога осуществляется налоговым органом в порядке, установленном статьей 78 настоящего Кодекса.
Как исправить отрицательное значение суммы налога в разделе 2 в отчете 6-НДФЛ?
Возможны 2 случая, когда может возникнуть подобная ситуация. Рассмотрим их.
Случай 1 : в карточке сотрудника НДФЛ за месяц положительный, но в середине месяца была межрасчетная выплата, например, отпускные. И НДФЛ с межрасчетной выплаты получился больше, чем НДФЛ в целом за месяц.
10 января сотруднику выплатили отпускные в размере 10000 рублей, вычет на ребенка 3000 рублей не предоставили, удержали НДФЛ в размере 1300 рублей (то есть 10000 * 13%). В конце месяца начислили зарплату в размере 1000 рублей, посчитали налог нарастающим итогом с учетом вычета в целом за месяц.
НДФЛ со всего дохода = (11000 — 3000) * 13% = 1040 рублей.
Налог в целом за месяц получился меньше, чем уже уплатили с отпускных.
В отчете все данные указываются следующим образом:
В разделе 1 значение в строке 040 равно значению в строке 070 = 1040 рублей.
Строки по отпускным (если заполнять по порядку):
строка 130 — 10000;
строка 140 — 1300;
Случай 2: в карточке сотрудника НДФЛ за месяц получился отрицательный. Такое может быть, т.к. расчет налога выполняется нарастающим итогом с учетом начислений, вычетов и налога во всех месяцах с начала года.
Зарплата сотрудника на полставки составляет 5000 рублей. Сотрудник имеет право на налоговый вычет на 3-го ребенка — 3000 рублей в месяц. Но в январе вычет не оформили, а в феврале предоставили вычет сразу за 2 месяца. Излишне удержанный налог вернули сотруднику.
Январь: начислена зарплата 5000 рублей, НДФЛ = 5000*13% = 650 рублей (вычет не предоставили).
Февраль: начислена зарплата 5000 рублей,
«- 130» — нельзя передать в отчет.
Отрицательный НДФЛ, вычеты при увольнении
Вопрос задал Александра Г.
Ответственный за ответ: Юлия Щелкунова (★9.81/10)
Добрый день. ЗУП 3.1.10.
При расчете увольнения в начале месяца по сотруднику вычеты применились больше чем доход. Получился отрицательно исчисленный НДФЛ. Почему система это делает? Это же не правильно.
А если мы увольняем сотрудника в месяце приема, то вычеты применяются только в том размере, в котором зарегистрирован доход и отрицательного налога нет. На каком основании образуется отрицательный НДФЛ. Может на основании какого законодательного акта так реализовано?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Все комментарии (5)
На самом деле это верно! НДФЛ рассчитывается накопительным итогом с начала года, поэтому и вычеты применяются не к месячному доходу, а к доходу с начала года. Вычеты не могут превысить доход с начала года. Поэтому для уволенных в месяце приема не рассчитывается отрицательный налог. А вот если у сотрудника был доход и исчисленный налог в прошлых месяцах, то программа может применить сумм вычета больше, чем доход текущего месяца. Аналогично происходит при предоставлении имущественного вычета. Возврат НДФЛ при предоставлении имущественного вычета.
Такой налог нужно вернуть.
Однако в учетной политике есть возможность включить применение вычета помесячно, установив переключатель в положение «в пределах месячного дохода налогоплательщика». Можете еще посмотреть нашу статью: Учет НДФЛ в 1С 8.3 ЗУП (по этому поводу информация в пункте НАСТРОЙКА УЧЕТНОЙ ПОЛИТИКИ ОРГАНИЗАЦИИ — Применение стандартных вычетов).
А не известно, на основании чего было реализовано именно к доходу с начало года в месяце увольнения. На законодательном уровне?
И чем черевато переход на учет вычетов в пределах периода? Если мы например не хотим применять вычеты по прочим доходам, которые были начислены в текущем периоде, но выплачиваются в будущем месяце. У нас не будет вычет применятся как сейчас, по дате получения дохода?
А на Вашей практике всегда в таких случаях НДФЛ возвращался уволенному? Просто с таким раньше не сталкивались.
Наверное, Вы неправильно поняли. Нет никаких особенностей для месяца увольнения. Такая ситуация может возникнуть в любом месяце: например, если сотрудник уйдет в отпуск за свой счет в начале месяца и до его конца.
По поводу изменения настройки, чревато будет тем, что не будет рассчитываться вычет в месяце, больше, чем доход в этом месяце. Т.е. не будет отрицательного НДФЛ.
Ситуация с вычетом будущего месяца никаким образом не изменится — это совершенно другой аспект начисления НДФЛ.
Да, на моей практике всегда возвращали налог. Вы обязаны в соответствии со статьей 231 НК РФ оповестить сотрудника об излишне удержанном налоге «в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта». Сотрудник должен написать заявление, а Вы по заявлению проверти возврат. (Осуществляется только на счет в банке).
Работнику удобнее написать заявление работодателю, сем потом топать за возвратом в саму налоговую. Да и ИФНС может отказаться вернуть налог и отправить его обратно к работодателю.
Увольнение считаем отдельным случаем, т.к трудовые отношения с сотрудником прекращаются, соответственно возвращать ему ничего не планируем и вычеты обычно применяли не больше суммы дохода в таком случае. И уже на новом месте работы ему могут оставшиеся вычеты применить.
А вот если он ушел в отпуск или просто отсутствует, то в таком случае мы уже налог возвращаем. Вот и не понятно по каким соображениям сделали так в системе
Здравствуйте! НК РФ не содержит каких-либо исключений для расчета НДФл при увольнении. И опция в ЗУП возможности считать, как Вы хотите не дает: либо всегда считаем накопительным итогом, либо всегда считаем в пределах месяца.
Вы можете задать еще вопросов
Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8
Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8.ру >>
Отрицательный исчисленный НДФЛ
Иногда в учете может возникать ситуация, когда исчисленный налог получается отрицательным. Это нормальная ситуация, которая может возникать вследствие применения налоговых вычетов задним числом, либо перерасчетов. Однако, эта ситуация чревата ошибками при перечислении налога. Почему для определения, сколько перечислить, нельзя ориентироваться на остаток по счету 68.01 и свод начисленной зарплаты? Ответ — см. в видео.
Отрицательный исчисленный НДФЛ возникает из-за применения вычетов задним числом или сторнирования доходов.
Перечислять в бюджет нужно удержанный налог, а не НДФЛ из свода или проводок!
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
Похожие публикации
Карточка публикации
(2 оценок, среднее: 5,00 из 5)