Балансовые ведомости что это
Зачем нужно составлять справку о балансовой стоимости основных средств?
Справка о балансовой стоимости основных средств показывает их стоимость по учетным данным на ту или иную дату. Она не относится к обязательным формам бухгалтерской отчетности, но может заинтересовать определенный круг пользователей.
Основные фонды относятся к категории капвложений организации. Они обладают меньшей степенью ликвидности, чем, к примеру, оборотные средства, и показывают имущественное и финансовое положение дел компании.
О том, как провести ревизию вложений во внеоборотные активы, читайте в статье «Аудит вложений во внеоборотные активы (счет 08)».
Справка о балансовой стоимости основных фондов может использоваться для внутреннего анализа платежеспособности предприятия, для целей управленческого учета, а также предоставляться на рассмотрение сторонним пользователям – инвесторам, кредитным организациям, страховым компаниям и другим. Основные фонды могут выступать в роли залога при осуществлении коммерческих сделок.
Более подробно о том, что относится к основным средствам, читайте в нашей статье «Внеоборотные активы в балансе».
Если у вас есть доступ к К+, проверьте правильно ли вы определили балансовую стоимость основных средств. Если доступа нет, получите бесплатный пробный доступ и переходите в Путеводитель по отчетности.
Где найти бланк справки о балансовой стоимости?
Форма справки о балансовой стоимости основных средств не утверждена на законодательном уровне. Это означает, что можно применять произвольный бланк этого документа. Напомним, что хозсубъекты имеют право разрабатывать формы некоторых документов исходя из своих потребностей и особенностей деятельности. Поэтому форму и вид этого документа предприятие также может утвердить самостоятельно, закрепив соответствующим приказом.
Основные фонды в справке можно перечислить по наименованию (если их небольшое количество) или разделив на группы: нежилые здания, машины, инвентарь и оборудование для производственных нужд и так далее.
Увидеть пример составления подобной справки вы можете на нашем сайте. Мы предлагаем два варианта оформления данного документа (они приведены в файле, который вы можете скачать по ссылке ниже):
Итоги
Справка о балансовой стоимости основных средств – необязательный документ при сдаче бухгалтерской отчетности. Она содержит информацию о стоимости основных средств, которые числятся на балансе организации. Поэтому справка может представлять интерес для потенциальных инвесторов, банковских и страховых организаций. Справка о балансовой стоимости активов предприятия заполняется в произвольной форме ввиду отсутствия законодательно установленной формы бланка.
2. За счет подписки на акции.
3. За счет доходов от деятельности самого предприятия.
Заемный капитал – это капитал предоставленный кредиторами. Основными источ – никами краткосрочного заемного капитала являются:
1. Коммерческий кредит – это кредитование при котором поставщик продукции предоставляет покупателю возможность отсрочки платежа.
2. Банковский кредит предоставляемый банком по кредитному договору.
Различ. след-ие виды банковского кредита: срочный; контокоррентный; онкольный.
В случае срочного кредита банк перечисляет оговоренную сумму на расчетный счет заемщика, а по истичении срока кредита он погашается.
В случае контокоррентного кредита банк ведет текущий счет предприятия, но при этом он кредитует клиента в том случае, если средств на расчетном счете недостаточно для выполнения предприятием своих обязательств.
Вексельный кредит предоставляется банком векселе держателю путем покупки у него векселя до наступления срока платежа.
Основано на предоставлении скидки с цены при оплате за товар до истечения срока коммерческого кредита.
Запись означает, что
1 Срок кредита составляет 30 дней и 40 дней (в последнем случае);
2 При оплате товара в первые 10 (15) дней предоставляется скидка с цены 1, 2 и 3%.
К долгосроч. заёмным источ-м финансирования относятся:
1) кредиты банков; 2) долговые ценные бумаги (облигации); 3) лизинг (финансовая аренда); 4) целевое бюджетное финансирование.
Под лизингом понимают долгосрочную аренду машин оборудования на срок от 3-х до 20 лет купленных арендодателем для арендатора с целью их производственного использования при сохранении права собственности на них за арендодателем.
При окончании срока лизинга получатель может: 1) возвратить имущество лизинговой фирме; 2) продлить договор на новый срок; 3) выкупить имущество по остаточной стоимости.
43 Основные финансовые документы организации. Балансовая ведомость
К основным финансовым документам относятся:
1. Балансовая ведомость.
2. Отчет о прибылях и убытках
3. Отчет о движении наличности.
Балансовая ведомость – это сводная таблица указывающая источники капитала и направление его размещения. Баланс состоит из 2-х сторон: актива и пассива.
Пассив – это часть баланса,отражающая сумму обязательств и собственого капитала предприятия.
Основное тождество:СТОИМОСТЬ АКТИВОВ = СТОИМОСТЬ ПАССИВОВ
I Внеоборотные активы
1.1 Основные средства
1.2 Долгосроч-е фин. влож-я
1.3 Нематериальные активы
Итого по I разделу
II Оборотные активы
2.1 Запасы товаро-матер-е
2.1.1 Зап. сырья и мат-в
2.1.2 Незаверш. произв-во
2.1.3 Готов. прод-я на складе и отгруж-я
2.2 Краткосрочные фин. вложения
2.3 Дебиторская задолженность
2.4 Денежные средства
Итого по II разделу
1.1 Уставный капитал
1.2 Резервный капитал
1.3 Нераспределенная прибыль
Итого по I разделу
II Долгосрочные пассивы
2.1 Долгосрочные кредиты
2.2 Долговые ценные бумаги
Итого по II разделу
III Краткосрочные пассивы
3.1 Краткосрочные кредиты
3.2 Кредиторская задолженность
3. 2.1 Долги по оплате поставщикам
3.2.2 По оплате труда
3.2.3 По оплате налогов и сборов
3.2.4 Векселя за получ. товары
Итого по III разделу
Всего пассивов
Особенностью баланса является то, что финансовое состояние предприятия не за определенный период, а в определенный момент времени.
Отчет о прибылях и убытках показывает эффективность управ-я решений хоз.деят-и предприятия.
Отчет о движении наличности отвечает на 3 ключевых вопроса:
1 Какое кол-во наличности фирма генерировала за прошедший год
2 Каковы источники наличности
3 Как фирма использует наличность
При составление данного документа деят-ь предприятия разделяют на 3 направления: производственная, инвестиционная и финансовая.
49 Отчёт о прибылях и убутках
Отчет о прибылях и убытках показывает эффективность управленческих решений в хозяйственной деятельности предприятия. Детализирует факторы влияющ. на изм-е собств. кап-ла
Показатели
1. Выручка от реализации
2. Себестоимость продукции, в том числе амортизация
Справка об основных средствах на балансе и их стоимости
Справка об основных средствах на балансе — это документ, в котором содержится расшифровка по объектам ОС с указанием их остаточной стоимости на определенную дату.
Расшифровка балансовой стоимости имущества не относится к обязательным документам, входящим в состав бухгалтерской отчетности. Такой документ часто запрашивают банки для информации об имуществе, передаваемом в залог при оформлении кредита. Форма бланка законодательством не регламентирована. Обычно специалисты кредитного отдела разрабатывают форму расшифровки самостоятельно. Бухгалтеру остается лишь вписать данные по объектам основных фондов.
Помимо банков, детализация по основным средствам интересна потенциальным инвесторам — при оценке стоимости и структуры активов и собственникам бизнеса — при определении доли при ликвидации. Выписку из бухгалтерской отчетности о структуре ОС вправе запросить налоговые органы при проведении проверки по начислению налога на прибыль. В этом случае, помимо стоимости объектов, понадобится расшифровка начисляемой амортизации.
В некоторых ситуациях требуется предоставить справку по конкретному объекту или отдельно по каждому основному средству без указания стоимости. Примерный образец справки, что на балансе числится имущество, выглядит следующим образом:
Общество с ограниченной ответственностью «Ppt.ru»
456789, Россия, Субъект РФ, просп. Замечательный, д. 1
ИНН 1234567890 КПП 121001001 ОГРН 2323454567001
Настоящим удостоверяется, что кондиционер Daikin FAQ100В/RR100R/W² является собственностью и находится на балансе ООО «Ppt.ru», инв. номер 0102/1212.
Ген. директор:_______________/Петров П.П./
Гл. бухгалтер:_____________/Викторова В.В./
Кто и какие сведения в нее записывает
Документ составляется бухгалтером с использованием данных из программы. Для подготовки используются оборотно-сальдовые ведомости по счетам 01 и 02. Выгрузив один из этих отчетов в Excel и добавив столбец с данными амортизации по каждому объекту, получаем необходимую расшифровку.
Вот для примера образец выписки по объектам ОС из бухгалтерского баланса, предоставляемой в ФНС:
Образец
Полная детализация по основным средствам включает такие показатели:
Примерный образец справки о балансовой стоимости имущества и начисленной амортизации, составленный в произвольной форме:
Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса (образец)
Бухгалтерский баланс предприятия — форма 1 или 0710001?
Формой 1 бухгалтерский баланс официально именовался до 2011 года, пока действовали бланки отчетности, утвержденные приказом Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н.
В приказе Минфина России от 02.07.2010 № 66н, которым утверждены бланки бухотчетности, актуальные сейчас, понятие «форма 1» не используется. Теперь бланки закодированы по ОКУД — Общероссийскому классификатору управленческой документации (ОК 011-93), утвержденному постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 № 299. И по нему код бухгалтерского баланса — 0710001.
Однако большинство из нас продолжает называть бухбаланс по-старому — по традиции или ради удобства. Ведь любому бухгалтеру понятно, что хочет получить тот, кто требует от него форму номер 1.
О том, в каких формах существует бланк бухбаланса, смотрите в статье «Бухгалтерский баланс (актив и пассив, разделы, виды)».
А об особенностях заполнения упрощенной формы баланса читайте здесь.
В настоящее время форма баланса применяется в редакции от июня 2019 года. Ключевые изменения по сравнению с прежним бланком в нем (а также в другой отчетности) таковы:
Отметку об аудиторе нужно ставить только тем фирмам, которые подлежат обязательному аудиту. Налоговики будут использовать ее как для наложения штрафа на саму организацию, если она проигнорировала обязанность пройти аудит, так и для того, чтобы знать у какого аудитора им истребовать сведения по организации в порядке ст. 93 НК РФ.
Важное изменение в порядке сдачи бухотчетности в 2021 году следует учесть предприятиям — субъектам малого предпринимательства. Бухгалтерскую отчетность за 2020 год и далее они обязаны сдавать в электронном виде (в прошлом году им разрешалось сдать бумажный вариант в порядке исключения).
Важно! Рекомендации от КонсультантПлюс
Порядок представления в налоговый орган годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней утвержден Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/569@. Чтобы вам не отказали в приеме отчетности и (или) аудиторского заключения по телекоммуникационным каналам связи, соблюдайте, в частности, следующие требования.
Список требований смотрите в К+. Пробный доступ к справочно-правовой системе можно получить бесплатно.
Более существенные изменения произошли в форме 2. Подробнее о них см. здесь.
Структура бухгалтерского баланса
Бухгалтерский баланс (Ф-1) состоит из актива и пассива, выключающих разделы, в каждом из которых выделяются строки, содержащие данные об определенных видах имущества или обязательств.
Актив включает в себя 2 раздела:
I. Внеоборотные активы
Здесь содержится информация об ОС, НМА, НИОКР, долгосрочных финансовых вложениях, т. е. об имуществе, которое не может быть реализовано быстро.
II. Оборотные активы
Внимание! С января 2021 года обязательным к применению становится новый ФСБУ 5/2019 «Запасы». Как от ПБУ 5/01 перейти к ФСБУ 5/2019, мы рассказали здесь.
Это так называемые короткие (легко реализуемые) активы: запасы, дебиторская задолженность со сроком погашения до 1 года, краткосрочные финансовые вложения, денежные средства.
В пассиве имеется 3 раздела:
III. Капитал и резервы
Он отражает сведения о капитале организации (уставном, резервном, добавочном) и нераспределенной прибыли (непокрытом убытке).
IV. Долгосрочные обязательства
Это обязательства со сроком погашения более 12 месяцев (заемные, оценочные, отложенные).
V. Краткосрочные обязательства
В этом разделе представляют информацию об обязательствах со сроком погашения менее года, в т. ч. о заемных средствах, кредиторской задолженности, оценочных и иных обязательствах.
Подробнее о некоторых нюансах, требующих учета при заполнении отдельных строк баланса, читайте в этом материале.
Заполнение формы 1 бухгалтерского баланса в 2021 году за 2020 год (образец)
Все показатели баланса приводятся на одну из дат:
Строки баланса кодируются. Код берется из приложения 4 к приказу № 66н. С учетом этих кодов образец формы 1 бухгалтерского баланса будет выглядеть так:
Глава 11 Балансовая ведомость
Балансовая ведомость – это итоговая сводная таблица вашего текущего финансового состояния. По существу, она является шестым инструментом финансового планирования. И если Коэффициент Свободы показывает ваше текущее положение относительно пассивного дохода и расходов, то балансовая ведомость – соотношение активов и пассивов.
Из предыдущих глав мы помним, что актив – это объект, который кладет деньги в ваш карман, а пассив – это объект, который вытягивает деньги из вашего кармана (не путать с вором-карманником!) на его обслуживание.
Балансовая ведомость позволяет взглянуть на все свои владения объектами и денежными ресурсами, тогда как Коэффициент Свободы показывает результаты владения этими ресурсами.
Вот как выглядит инструмент финансового планирования № 6.
Таблица 8
Балансовая ведомость. Апрель 2015 года
То есть балансовая ведомость – это своеобразный срез показаний нашего финансового положения на определенном промежутке времени. Этот инструмент просто дает нам пищу для ума. В сравнении предыдущих и текущих показателей данной ведомости можно делать анализ динамики движения на пути к финансовой свободе и независимости. А это крайне важно: знать, где ты был, и осознавать, где ты сейчас.
Тема активов и пассивов в нашей повседневной жизни очень важна! Когда ты начинаешь смотреть с этой точки зрения на все свои действия с финансами, сознание меняется. Твой мозг начинает перенастраиваться и работать в другом направлении – направлении создания и приобретения активов. Ведь именно благодаря им мы можем свободно жить, перемещаться, путешествовать, заниматься любимыми делами, наконец, любить своих близких и родных. Нет, можно это делать и как раньше, однако свободно и раскованно это можно делать с помощью активов. Активы в поте лица трудятся над нашим благополучием, и мы им в этом только помогаем!
Вот так незаметно мы рассмотрели все инструменты финансового планирования. Узнали мы также и алгоритм создания активов и получения с их помощью пассивного дохода. Мы приручили деньги и предложили им работать для нас (а не чтобы мы работали ради них), и они с удовольствием на это согласились! Пройден интереснейший путь познания свободы! По сути, у нас в руках уже есть весь инструментарий, который необходим для полноценной деятельности по созданию своего финансового будущего.
Однако есть еще некоторые моменты, на которые я хотел бы обратить ваше внимание. Можно, конечно, действовать и без них… Но все-таки с ними картина денежного мира будет полнее, а жизнь – ярче! Приглашаю вас в следующие главы…
Данный текст является ознакомительным фрагментом.
Продолжение на ЛитРес
Читайте также
Ваша страсть vs балансовая прибыль
Ваша страсть vs балансовая прибыль Много денег определенно лучше, чем мало, но готов поспорить, что финансовая безопасность – не основное изменение, которое вы хотите внести в свой стиль жизни. Независимость, удовольствие от работы, гибкий график, возможность работать
119. Платежная ведомость
119. Платежная ведомость Для учета выплат заработной платы через кассу организации применяется платежная ведомость. По платежной ведомости, как правило, производят и межрасчетные выплаты (выплату материальной помощи, пособий по временной нетрудоспособности,
1.7. Оборотная ведомость
1.7. Оборотная ведомость В конце отчетного периода данные бухгалтерских счетов объединяются. Один из способов такого объединения – оборотная ведомость.Оборотная ведомость это, по сути, баланс организации, но в несколько иной форме.Оборотная ведомость является
1.8. Шахматная оборотная ведомость
1.8. Шахматная оборотная ведомость Возможности оборотной ведомости ограничены. По ней нельзя понять, откуда средства поступили и куда они направлены. Эту информацию можно получить из шахматной оборотной ведомости. Таблица 1.32. Шахматная оборотная ведомость (в тыс.
2.3. Балансовая модель и классификация счетов
2.3. Балансовая модель и классификация счетов Изучив эту главу, можно получить представление:• о схеме формирования информационных потоков между бухгалтерским балансом и счетами;• о сущности и целях классификация счетов;• о признаках классификации счетов;• об общей
Приложение 1 Ведомость аналитического учета доходов и расходов по обычным видам деятельности
Приложение 1 Ведомость аналитического учета доходов и расходов по обычным видам
Приложение 2 Ведомость аналитического учета доходов и расходов по прочим видам деятельности
Приложение 2 Ведомость аналитического учета доходов и расходов по прочим видам
Приложение 3 Ведомость аналитического учета формирования конечного финансового результата деятельности организации
Приложение 3 Ведомость аналитического учета формирования конечного финансового результата деятельности
Приложение 4 Ведомость аналитического учета распределения прибыли (покрытия убытков)
Приложение 4 Ведомость аналитического учета распределения прибыли (покрытия
Бухгалтерская отчетность. Первоначальная балансовая и остаточная стоимости
Бухгалтерская отчетность. Первоначальная балансовая и остаточная стоимости Предоставляя выписку со счета учета имущества на балансе предприятия, залогодатель указывает в ней балансовую стоимость. Балансовая стоимость – стоимость, по которой актив учитывается на
Оборотная ведомость
Оборотная ведомость Исходная информация, необходимая для составления бухгалтерских отчетов, теперь содержится в Главной книге. Так как Главная книга большая, а информации, необходимой для составления отчетов, в ней недостаточно, бухгалтеру имеет смысл выполнить
Оборотно-сальдовая ведомость
Оборотно-сальдовая ведомость В бухгалтерском учете используется два вида оборотно-сальдовой ведомости (далее – ОСВ): сводная ОСВ (по всем счетам), и ОСВ по конкретному счету.Сводная ОСВ содержит входящее и исходящее сальдо по счетам, а также обороты по каждому из них.
УРОК 97. Оборотно-сальдовая ведомость
УРОК 97. Оборотно-сальдовая ведомость Оборотно-сальдовая ведомость – это отчет, который содержит сведения об оборотах и остатках по счетам управленческого учета за указанный интервал времени. Чтобы сформировать такой отчет, откройте раздел Финансы и в панели действий
Е. Внутренняя стоимость, балансовая стоимость и рыночная цена[71]
Е. Внутренняя стоимость, балансовая стоимость и рыночная цена[71] Внутренняя стоимость — чрезвычайно важное понятие, которое открывает единственно целесообразный подход к проведению оценки относительной привлекательности инвестиций и компаний. Можно дать простое
ОЦЕНОЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ ОТДЕЛА ЧР
ОЦЕНОЧНАЯ ВЕДОМОСТЬ ОТДЕЛА ЧР Оценочная ведомость отдела ЧР разработана Битти с соавторами (2003) на основе тех же принципов, что и сбалансированная оценочная ведомость, описанная в гл. 2; она подчеркивает необходимость предлагать и анализировать разностороннюю