Как уйти с усн

Как перейти с УСН на ОСНО

И не переплатить налоги

При переходе с упрощенки на общую систему компании придется перестроить весь учет, платить больше налогов и готовить дополнительную отчетность. Рассказываем, как максимально облегчить переход на новую систему и заплатить минимум налогов.

Что вы узнаете

В чем отличие УСН и ОСНО

УСН или «упрощенка» — специальный режим налогообложения. Компании не платят НДС и ведут минимальный учет.

ОСНО — общая система налогообложения, на ней все сложнее: несколько налогов и видов отчетности. На общей системе вместо одного налога придется платить несколько:

По каждому налогу добавятся отчеты, увеличится объем бухгалтерии, придется по-новому учитывать доходы и расходы. Поэтому переход на общую систему налогообложения — это целое дело для компании.

Какие основания для перехода на ОСНО

Компании переходят с упрощенки на общую систему в двух случаях.

По собственному желанию. Например, если поставщики или клиенты работают с НДС. Тогда тоже выгоднее работать на общей системе.

Если компания больше не соответствует требованиям УСН. Например, оборот превысил 150 млн рублей или в штате стало больше 100 сотрудников. Когда компания вынужденно переходит на ОСНО, говорят, что она «слетела с упрощенки». Еще такой переход называют автоматическим.

Когда происходит автоматический переход с УСН на ОСНО

Компания обязана перейти с упрощенки на общую систему в этих случаях:

Достаточно, чтобы произошло что-то одно из этого списка.

Налоговая не отслеживает эти показатели в течение года. Компания обязана сама сообщить, если больше не может работать на упрощенке. Причем компания должна платить налоги по-новому с начала того квартала, в котором нарушила условия применения УСН.

Например, на 30 декабря оборот компании составил 152 млн рублей. Значит, платить налоги по общей системе придется за весь четвертый квартал начиная с 1 октября. Если этого не сделать, можно получить штраф.

Что важно знать при переходе на ОСНО в 2020 году

Вернуться на упрощенку можно только с начала календарного года и не раньше, чем через один год после потери этого права.

Например, компания в декабре 2019 потеряла право на упрощенку: доход превысил 150 млн рублей.

Казалось бы, с января оборот за год обнуляется и можно снова работать на УСН. Но нет: по правилам придется работать на общей системе еще год. Вернуться на УСН компания сможет только 1 января 2021 года.

В ближайшее время эти правила могут измениться. Готовится законопроект, по которому компания сможет один раз нарушить лимиты по числу сотрудников и доходам и все равно остаться на УСН, хоть и с повышенной налоговой ставкой. Но пока это только в проекте. По состоянию на июнь 2020 года все по-прежнему — компания должна перейти на общую систему, если превысила лимиты.

Когда можно перейти с упрощенной системы налогообложения на основную

Дата перехода зависит от того, по какой причине компания уходит с УСН.

Добровольный переход. В этом случае вы можете перейти на общую систему только с 1 января. Для этого нужно с нового года вести учет на ОСНО, а до 15 января успеть сообщить в налоговую о смене системы налогообложения. Если опоздать с переходом, придется ждать еще год.

Вынужденный переход. Нужно вести учет по-новому с начала квартала, в котором компания перестала соответствовать критериям УСН: с 1 января, с 1 апреля, с 1 июля или с 1 октября. Например, если у компании 29 марта 2020 года открылся филиал, придется считать налоги по ОСНО и готовить отчетность с 1 января 2020 года.

Как перейти с УСН на ОСНО

Порядок действий, чтобы перейти с упрощенки на общую систему:

С доходами, расходами и активами вам поможет бухгалтер. Учет сложный, и не стоит заниматься им самостоятельно, без специальных знаний. А мы разберем на примерах основные моменты, как перейти на ОСНО и по возможности сэкономить на налогах.

Какое уведомление подать в налоговую

Форма уведомления зависит от причины перехода.

Уведомление подают в двух экземплярах: лично, через представителя по доверенности, в электронном виде или Почтой России ценным письмом с описью вложения.

Что такое переходный период с УСН на ОСНО

Бывает, что некоторые сделки компании можно одновременно отнести к УСН и ОСНО. Это время называют переходным.

Например, ООО продает оптом стройматериалы. Компания работала на УСН, но с 1 января перешла на ОСНО. В декабре она закупила партию цемента и продавала его в январе и феврале. Переходным будет считаться весь период, пока компания не продаст цемент из этой партии.

В переходном периоде компании придется одновременно отчитаться по УСН и ОСНО. И самое сложное здесь — правильно посчитать доходы, расходы и подать отчеты в налоговую.

Какую отчетность сдавать в переходный период

При переходе с упрощенки на общую систему нужно подать в налоговую несколько документов. Собрали их в таблицу для ИП и ООО.

При добровольном переходе

При потере права на УСН в середине года

Везде речь о квартале, который наступает после того, как компания слетела с УСН.

Как учитывать доходы в переходном периоде

Когда предприниматель меняет режим налогообложения, он может так организовать сделки, чтобы заплатить меньше налогов. Это законно и относится только к добровольному переходу.

Разбираем на примерах, с каких доходов платят налог при УСН, а с каких — при ОСНО. Расчеты для ООО и ИП различаются.

Для ООО. Предположим, компания «Ива» продает оптом кофе розничным магазинам. С 1 января переходит на общую систему налогообложения. Четыре сделки попали в переходный период.

Нужно определить, в каком месяце учитывать доходы и по какой ставке платить с них налог.

Учет доходов ООО «Ива» в переходном периоде

Получаем такое правило для компаний, которые переходят на общую систему:

Обычно самая выгодная ситуация для компании — получить все оплаты по сделкам до перехода. Тогда она со всего дохода заплатит налог при УСН.

Для ИП. На ОСНО предприниматель платит НДФЛ вместо налога на прибыль. НДФЛ считают только при поступлении денег на счет: если денег не было, ничего платить не нужно.

Поэтому предпринимателям проще, чем ООО:

Общий алгоритм для ИП и ООО, которые собираются сменить систему налогообложения:

Когда платить НДС в переходном периоде

Предприниматели и компании на ОСНО должны уплачивать НДС. Для НДС не имеет значения, когда деньги поступили на счет и пришли ли они вообще. А важно то, когда компания отгрузила товар покупателям.

Источник

Как осуществить переход с УСН на ОСНО в 2020-2021 годах

УСН и ОСНО — настолько различные системы налогообложения, что их очень трудно сравнивать. ОСН предусматривает ведение полного бухучета с начислением и выплатой всех видов налогов. УСН допускает уплату минимального количества налогов.

Как перейти с УСН на ОСН? Переход с одного режима налогообложения (УСН) на другой (ОСН) возможен в следующих случаях:

Важно! Подавать уведомление о добровольном уходе с УСН нужно обязательно, так считает Минфин. Не сделав этого, нельзя начать применять общий режим налогообложения. Узнать, как складывается свежая судебная практика по этому вопросу, можно из аналитической подборки от К+, получив бесплатный доступ к системе.

Важно! Если просрочите или вообще не сдадите это уведомление, вас могут оштрафовать на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, письмо Минфина от 06.12.2017 № 03-11-11/81211). Для директора организации (главбуха или иного должностного лица) возможен также административный штраф от 300 руб. до 500 руб. (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Что означает «слететь с упрощенки»?

«Слететь с упрощенки» — так в народе называют потерю права на применение УСН. Для этого нужно превысить как минимум один из показателей деятельности налогоплательщика:

Важно! С 2021 года превышение лимитов по доходу и численности не приводит к слету со спецрежима сразу. С 01.01.2021 действуют переходные положения, которые позволяют в такой ситуации сохранять право на упрощенку, пусть и на чуть менее выгодных условиях. Подробнее см. нашу статью.

При утрате права на применение УСН нужно рассчитать и уплатить налоги, используемые при ОСНО. Это делают по правилам, которые прописаны в НК РФ для вновь созданных организаций или вновь зарегистрированных ИП. Штрафы и пени за несвоевременную уплату ежемесячных платежей в течение того квартала, в котором перешли на ОСНО, платить не придется.

В переходный период от УСН к ОСН придется определить:

Все эти показатели помогут при подсчете налогооблагаемых баз и самих налогов.

Как посчитать и уплатить налоги, а также сдать отчетность при утрате права на УСН, подробно разъясняется в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к системе, получите его абсолютно бесплатно и переходите в материал.

Что делать, если налоговая сообщила о несоответствии условиям УСН, читайте здесь.

Переход с упрощенки на вмененку (до 01.01.2021)

Важно! С 2021 года режим в виде ЕНВД отменен.

Переход с УСН может быть не только на ОСН, но и на другие налоговые режимы, например, ЕНВД, если это соответствует осуществляемому виду деятельности (п. 2 ст. 346.26 НК РФ). Однако осуществить такой переход можно только с начала очередного года, поскольку добровольный отказ от УСН в течение налогового периода не допускается (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). При этом о намерении применять ЕНВД в течение 5 первых рабочих дней года придется уведомить ИФНС (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Перечень видов деятельности, к которым можно применять ЕНВД, устанавливает местная городская или районная власть. Она же принимает решение относительно величины ставки единого налога, которая зависит не от результатов ведения хоздеятельности, а от ее видов.

Перешедшие на вмененку организации так же, как и при УСН, обязаны представлять бухгалтерскую отчетность в налоговую инспекцию. Набор обязательных к уплате налогов для фирм и ИП при этом остается таким же, как и при УСН (платежи во внебюджетные фонды, НДФЛ), но налог УСН заменяется на налог ЕНВД.

Так же, как и при УСН, на ЕНВД не подлежат уплате налог на прибыль, налог на имущество (при отсутствии имущества, оцениваемого по кадастровой стоимости), НДС, но при наличии базы уплачиваются земельный, транспортный и водный налоги.

Налоговая база для ЕНВД расшифрована в ст. 346.29 НК РФ. К ней применяют корректировочные коэффициенты. Сумма налога за месяц образуется умножением налогооблагаемой базы на 15%. Единый налог уменьшают на суммы уплаченных страховых взносов — на 100% (ИП, работающие в одиночестве) или 50% (фирмы и ИП, нанимающие работников).

Особенности перехода с упрощенной системы налогообложения на общую: признаем доходы и расходы

Неоплаченную при УСН выручку нужно включить в состав доходов в 1-м месяце применения ОСН (подп. 1 п. 2 ст. 346.25 НК РФ, письмо ФНС РФ от 09.01.2018 № СД-4-3/6).

Все авансы, которые «упрощенец» получил до перехода с УСН на ОСНО, включают в налогооблагаемую базу по единому налогу. Это делают даже в том случае, если товары по авансам будут отгружены после перехода с УСН на общую систему налогообложения (подп. 1 п. 1 ст. 251 НК РФ). Расходы по такой отгрузке уменьшат базу по налогу на прибыль (письмо Минфина от 28.01.2009 № 03-11-06/2/8).

В расходы при переходе с УСН на ОСНО (в первом месяце применения нового режима) включается неоплаченная задолженность по оказанным услугам (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ), невыплаченной зарплате и неуплаченным страховым взносам (письма Минфина РФ от 03.05.2017 № 03-11-06/2/26921, от 22.12.2014 № 03-11-06/2/66188).

НК РФ не связывает возможность отнесения к расходам по ОСН неоплаченных по УСН товаров, работ, услуг с применением того или иного объекта налогообложения УСН («доходы» или «доходы минус расходы»). То есть расходы, которые были понесены при применении УСН, в том числе с объектом «доходы», но оплачены после перехода на ОСНО, учитываются при расчете налога на прибыль. Споры вызывает порядок учета расходов на товары. Чтобы учесть расходы на них для УСН, товары должны быть не только оплачены, но и реализованы. Поэтому товары, которые были приобретены и оплачены при УСН, а проданы после перехода на ОСНО, высшие судьи разрешают учитывать в периоде их реализации, то есть при расчете налога на прибыль (письмо ФНС РФ от 09.01.2018 № СД-4-3/6, определение Верховного суда РФ от 06.03.2015 № 306-КГ15-289). Ранее Минфин высказывал иную позицию – расходы нужно учесть на дату перехода (письмо от 31.07.2014 № 03-11-06/2/37697). Теперь позиция ведомства совпадает с мнением Верховного суда (письма Минфина РФ от 14.11.2016 № 03-03-06/1/66457, от 22.01.2016 № 03-03-06/1/2227). Это особенно выгодно для тех, кто применял УСН с объектом «доходы», ведь до перехода на ОСНО они не могут воспользоваться расходами, чтобы уменьшить налог.

Если у налогоплательщика на УСН есть дебиторская задолженность, возвращение которой невозможно, то убытки от ее списания не учитываются. Ею нельзя уменьшить налоговую базу на УСН (ст. 346.16 НК РФ) и отнести ее к расходам на ОСН (подп. 2 п. 2 ст. 346.25 НК РФ) тоже не получится (письма Минфина от 20.02.2016 № 03-11-06/2/9909, от 23.06.2014 № 03-03-06/1/29799).

О порядке учета расходов при добровольном переходе с УСН на ОСН читайте в материале «С УСН на ОСН: подбиваем прошлогодние расходы».

Определение остаточной стоимости основных средств и НМА при переходе с УСН на ОСНО

Если переход на ОСНО упрощенец совершает в добровольном порядке с начала следующего года, то проблем с основными средствами не возникает. Купленное при УСН имущество списывается равными долями в течение налогового периода — года.

Если же переход с УСН произойдет до окончания года, в учете будет числиться остаток стоимости приобретенного ОС. При объекте «доходы минус расходы» этот несписанный в «упрощенные» расходы остаток стоимости имущества нужно перенести в налоговый учет на ОСНО как остаточную стоимость ОС (письмо Минфина РФ от 15.03.2011 № 03-11-06/2/34). При переходе на ОСНО с упрощенки с объектом «доходы» вы также вправе определить остаточную стоимость ОС (п. 3 ст. 346.25 НК РФ, п. 15 Обзора, утвержденного Президиумом Верховного Суда РФ 04.07.2018, письма Минфина от 14.06.2019 № 03-04-05/43643, ФНС от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643). Для этого из первоначальной стоимости объекта нужно вычесть расходы, которые могли бы быть понесены, если бы вы применяли объект «доходы минус расходы».

Примеры расчета остаточной стоимости ОС для каждого из указанных случаев можно посмотреть, получив бесплатный доступ к КонсультантПлюс.

В НК РФ есть норма о расчете остаточной стоимости ОС и НМА при переходе с УСН на ОСНО. Она касается объектов, которые были приобретены еще до применения УСН в период работы на ОСНО. То есть на ОСНО купили имущество, затем перешли на УСН, а потом вернулись на ОСНО. На дату возврата к налогу на прибыль налоговая остаточная стоимость ОС и НМА рассчитывается как разница между остаточной стоимостью этих объектов при переходе на УСН и расходами, списанными за период применения упрощенки (п. 3 ст. 346.25 НК РФ).

Подробнее об основных средствах см. в этой статье.

НДС при переходе с УСН на ОСНО

При прекращении применения УСН (независимо от причины этого прекращения) фирма или ИП становится плательщиком НДС и приобретает обязанность его начислять. В переходный период нужно принимать во внимание, когда поступили деньги. Если аванс за товар поступил до перехода на ОСНО, а его покупка произошла позднее, то начислять НДС нужно только на реализацию. В случае поступления аванса после перехода с УСН на ОСНО НДС исчисляют из суммы аванса, и начисляют на реализацию. При этом после отгрузки НДС с аванса можно включить в вычеты.

Подробнее о правилах возмещения НДС на упрощенке читайте в этой статье.

Начислять НДС при переходе с УСН нужно с начала квартала, в котором совершился переход на ОСНО, даже если это произошло в последний месяц квартала. Фирма должна рассчитать и уплатить налог в бюджет за весь квартал.

Счета-фактуры при переходе с УСН на ОСНО

Нужно обратить внимание на то, что переоформление счетов-фактур с включением в них НДС возможно только по тем отгрузкам, срок выставления которых (5 дней) истекает в том месяце, когда стал необходимым переход на ОСНО. Это регламентируется тем, что счета-фактуры со дня отгрузки выписывают именно в этот срок (п. 3 ст. 168 НК РФ). Подобные разъяснения дает и письмо ФНС от 08.02.2007 № ММ-6-03/95@. Если продавец утратит право на УСН, то НДС ему придется платить за счет собственных средств. Учесть эту сумму в расходах для налога на прибыль не получится (ст. 170, п. 19 ст. 270 НК РФ).

Некоторые арбитражные суды приходят к выводу о корректности переоформления счетов-фактур с выделением НДС с начала всего налогового периода по НДС, к которому относится утрата права на УСН (постановление ФАС Поволжского округа от 30.05.2007 № А12-14123/06-С29 поддержал и ВАС РФ в определении от 06.08.2007 № 9478/07).

Итоги

Перейти с УСН на общую систему налогообложения можно в добровольном порядке с начала нового года или при утрате права на упрощенку. В результате этого увеличится объем как бухгалтерского, так и налогового учета, а также количество уплачиваемых налогов.

Источник

Как предпринимателю на упрощенке снизить налог: 7 способов

Упрощенная система налогообложения, или УСН, — это специальный налоговый режим для юрлиц и индивидуальных предпринимателей.

Предприниматель на таком режиме не платит НДФЛ и НДС, вместо них только один налог. Сумма, от которой его считают, называется налоговой базой, а процент, исходя из которого определяется сумма налога, — налоговой ставкой.

Существует два варианта налоговой базы и ставки:

Налоговую базу, сумму налога, а иногда и ставку можно снизить — вот какими способами.

В чем суть. Кроме налога ИП платят обязательные страховые взносы. Они состоят из взносов за себя и за сотрудников.

ИП без сотрудников вычитают из налога все обязательные страховые взносы. ИП с сотрудниками — только половину.

Как делать вычет. Вычет делают из налогового платежа за тот период, в котором заплатили взносы. Если заплатили в первом квартале 2020 года, то вычитают из авансовых налоговых платежей за первый квартал, полугодие, первые девять месяцев или из платежа за год. Можно платить взносы частями — тогда и вычитать будете только ту часть, которую успели заплатить.

В чем суть. Дополнительные страховые взносы в ПФР — это 1% от дохода свыше 300 000 Р за год. Их тоже можно вычесть из налога. Поскольку дополнительные взносы платят до 1 июля следующего года, их обычно и вычитают из налогов за следующий год.

У пострадавших от коронавируса отраслей в 2020 году есть рассрочка: предприниматели могут платить взносы двенадцатью равными платежами с декабря 2020 по ноябрь 2021 года. Но могут заплатить и разом — это не запрещено.

ИП без сотрудников вычитает всю сумму взносов, ИП с сотрудниками — половину.

Как делать вычет. Правило такое же: сначала нужно заплатить дополнительные взносы в ПФР, а потом на эту сумму уменьшить налоговый платеж.

Допустим, предприниматель заплатил их 30 июня 2020 года. Значит, делает вычет из авансовых платежей по налогу за полугодие, девять месяцев или из итогового платежа за 2020 год.

В чем суть. За своих сотрудников ИП на упрощенке платит НДФЛ и страховые взносы.

Страховые взносы за сотрудников — это от 15 до 30% сверх их зарплаты. На половину от этих выплат предприниматель на УСН «Доходы минус расходы» уменьшает свои доходы, а на УСН «Доходы» — свой налог.

Как делать вычет. Для этого взносы за сотрудников тоже обязательно сначала уплатить. После можно вычесть их из следующих налоговых платежей за этот год.

Что уменьшаем. Налоговую базу.

Сколько сэкономим. До 90% от налоговой базы.

В чем суть. Это уже не вычет, а схема работы. Подходит для случая, если предприниматель не сам производит товар или оказывает услуги, а привлекает поставщика.

ИП получает деньги за продукт, а затем отдает их реальному исполнителю, с которым заключил агентский договор. Эти деньги не считаются доходом и налогом не облагаются. Платить налог с них будет поставщик.

Агентский договор обязательно возмездный — в нем должна быть указана сумма вашего вознаграждения. Обычно она составляет 10—15%. Вот только с них вы и должны заплатить 6% для УСН «Доходы» или 15% для УСН «Доходы минус расходы».

Как уменьшать. Сумму, которую отдали поставщику, не учитывают при расчете налога.

Что уменьшаем. Налоговую ставку.

Сколько сэкономим. До 85% обычного налога.

В чем суть. Региональные власти могут снижать ставку по УСН для всех или отдельных видов деятельности. Виды деятельности чаще всего определяют по ОКВЭД — Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности.

Например, в Башкирии перевозчики платят 5% вместо 15%, а в Чечне 1% платят все предприниматели на УСН «Доходы», у которых меньше 20 сотрудников.

Проверить ставку налога в своем регионе можно на сайте налоговой или в нашей таблице: напротив каждого региона мы указали, какие варианты льготных ставок там применяются, и закон, который определяет условия их применения.

Как сменить регион. ИП платит налоги по месту регистрации. Регистрация ИП — это регистрация предпринимателя по паспорту. Поэтому придется либо менять постоянную прописку, либо сняться с постоянной регистрации и сделать временную в нужном регионе. Иногда предприниматели идут на такой шаг ради уменьшения налогов.

Что уменьшаем. Налоговую ставку.

Сколько сэкономим. 100% налога.

В чем суть. Если вы открываете ИП, для вас могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что вы вообще не обязаны платить налог.

Давать или нет налоговые каникулы, решают регионы. Каждый регион устанавливает свой список льготных видов деятельности. Закон разрешает вводить нулевую ставку для предпринимателей из следующих сфер:

Налоговые каникулы длятся два года. Потом за этот период платить налог не придется. Это не как кредитные каникулы, после окончания которых все равно приходится платить долг целиком.

Из-за коронавируса появились и общероссийские налоговые каникулы — власти разрешили не платить налоги за второй квартал 2020 года, но только пострадавшим отраслям.

Как получить налоговые каникулы. Открыть ИП и получать не менее 70% общего дохода от деятельности, которая попадает под каникулы в вашем регионе. Соблюдать прочие ограничения, если они есть.

Что уменьшаем. Налоговую ставку.

Сколько сэкономим. До 50% обычного налога.

В чем суть. Самозанятость — это уже другой спецрежим, хотя налоговой базой тоже являются все доходы, как и на УСН «Доходы». Официально самозанятость называется НПД — налог на профессиональный доход. Совмещать УСН и самозанятость нельзя.

По НПД самая низкая ставка среди всех режимов: если вы получаете деньги от физлиц, налог будет всего 4%. Для доходов от ИП и компаний ставка совпадает с УСН «Доходы» — 6%.

Как стать самозанятым. Чтобы использовать новый режим, нужно зарегистрироваться: через приложение «Мой налог», кабинет налогоплательщика или через банк, но в этом случае потребуется усиленная электронная подпись. После регистрации подайте уведомление о том, что вы уходите с УСН.

Стать самозанятым может не любой ИП, а только тот, кто соответствует ограничениям. У предпринимателя не должно быть наемных работников, годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.

А еще нельзя заниматься чем-то из этого:

Курьерам и водителям, которые при доставке принимают деньги у покупателей и потом передают их продавцам, можно перейти на самозанятость, только если продавец применяет кассу и пробивает покупателю чек.

Еще материалы на эту тему:

Самое лучшее, на мой естественно взгляд, это быть ИП, но отчет вести по традиционной, классической схеме.
Но есть в этом способе одно большое «НО» и это «но», необходимо хорошо или даже на отлично знать т.н. ПБУ, т.е. «Правила бухгалтерского учета».
И хотя многие говорят, что очень много «головной боли», но зато и возможности «ширше» в этом конкретном случае.

Vyacheslav, ИП не обязаны вести бух учет. Налоговый учет для ИП на УСН прще бухгалтерского

Vyacheslav, классическая схема это ОСНО? 20% НДС и 13% НДФЛ?

Юлия, Вы всё правильно поняли. УСН и прочее, это с моей точки зрения для лентяев придумали, а те и кто по «взрослому» в этом «бою», то и работать надо с полной отдачей, а уж извините, не соплежуйством заниматься.

Vyacheslav, ИП отвечает всем своим имуществом, в отличии от ООО. Так что велик риск остаться с голой опой, если очередной коронавирус нападет

Юлия, рекомендую изучить такое «прекрасное» понятие как «субсидиарная ответственность»

Vyacheslav, в положениях по бухгалтерскому учёту ничего сложного нет, вопрос в том, что для ИП бухучёт несёт только управленческие цели, ИП не сдают бухгалтерскую отчётность.

уменьшаю ЕНВД за счет взносов за себя, так же буду делать с УСН. у меня один фиг получается, что ПФР гадский получает больше))) чем мои налоги

Veronika, И это правильный ход, т.к. когда будете выходить на пенсию и уж извините не знаю когда это будет и будет ли тогда работать сегодняшние нормы, то за основы возмете не среднестатистическую величину и как у всех, а учет оплат за 60 подряд текущих месяцев или 5 лет скопом, где разница в различии «как у всех» и конкретно взятого лица получается просто реальной.
Только самое главное, сохраните корешки такой оплаты и проконтролируйте уже «сегодня» о факте того, что эти деньги как взносы «упали» на Ваш индивидуально-персонифицированный счет. ПРичем и как из практике на слово никому не верьте, а запросите конкретную выписку у ПФР за эти периоды и тоже положите в дальнюю «копилку».
«Бумага есть не просит», а когда придет время пенсии, то пригодится и очень даже сильно.
И еще из практике жизни, берите у ПФР эти и подобные «выписки» периодически и как-бы для себя подтверждая, что все у Вас под контролем и что в ПФР очень сильно не любят.

Vyacheslav, ой. У меня позднее зажигание. Благодарю!

Vyacheslav, у ИП другое исчисление пенсии? я что-то не в курсе

Яна, Также как и у всех, все те же самые возможности. Просто описанное выше про 60 подряд идущих месяцев, это как один из способов или возможностей, но используемый весьма редко, вот вы об этом вполне возможно ничего и не слышали, но как способ в законодательстве этот процесс упомянут тоже.

Vyacheslav, нашла только, что этот факт имеет значение, если нужно подтвердить стаж ИП до 2002 года.

Яна, А Вы о каком периоде жизни тогда речь ведете? Сейчас же только страховая пенсия и всё.
А это периоды исчисления пенсии до выхода в свет 400-ФЗ «О страховых пенсиях».

Vyacheslav, А что вам мешает заниматься тем-же самым и при учете сегодняшних норм. документов?
Для ФНС главное чтобы было не меньше, а больше и насколько я понимаю никакими нормативными документами не ограничено. И это как с одной стороны.
С другой стороны и если ваша деятельность ИП идет по схеме «доход минус расход», она же «традиционная»/»классическая», то эти как доп. платежи в ПФР вы со спокойной совестью можете отнести себе на расход и тем самым в итоге уменьшить оплаты по НДФЛ, но при этом на счетах ПФР будут дополнительные накопления и исходя из которых впоследствии и будет рассчитываться ваше, подошедшее к тому времени пенсионное обеспечение.
Единственное что здесь для меня не совсем понятно или ясно, так это наследование этих накоплений в случае какого либо происшествия с самим страхователем и в этом случае, уж извините за цинизм, но и подобное тоже со счетов сбрасывать не разумно.
Так что дерзайте и полагаю победа будет за вами. Главное все бумажки-платежи сохраните к моменту выхода на пенсию, ежегодно не ленитесь делать сверку с самим ПФР по имеющимся платежам, где итогом будет т.н. «Акт сверки» за «мокрой» печатью ПФР и хотя сейчас вроде как печати не применяются, выход все равно можно будет найти, что этот «Акт» удостоверен ПФР и уже в свете с.д., будучи и находясь уже на пенсии, брал бы справки со своей т.н. «клиентской службы» того же самого ПФР, что также имеют прямой доступ к самим счетам по страховым накоплениям.
Говоря проще не спускал бы рук с пульса этого треклятого ПФР, т.к. последние «хитро-жопы» просто до безобразия.

Vyacheslav, спасибо! согласна, что они хапуги

Источник