финансирование госконтрактов это что значит

Особенности работы с государственным контрактом

В некоторых случаях одной из сторон договора становится не обычный партнер – юрлицо или физическое, индивидуальный предприниматель, а само государство, то есть деньги, которыми будет оплачен заказ, пойдут из федерального или муниципального бюджета. Госконтракт (он же государственный заказ) является специфической формой сотрудничества в правовом поле, о которой подробнее читайте ниже.

Вопрос: Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»), принимающей участие в аукционе в электронной форме на право заключения государственного контракта на поставку продукции, внесение денежных средств для проведения операций по обеспечению участия в аукционе, если она не победила в этом аукционе?
Организацией на специальный счет, открытый в банке, перечислены денежные средства в размере 350 000 руб. Сумма обеспечения заявки составила 250 000 руб.
Посмотреть ответ

Понятие государственного контракта

Государственным контрактом в специализированных нормативных актах принято считать договор, заключаемый на поставку продукции, выполнение работ, оказание услуг для обеспечения госпотребностей, заложенных в бюджете определенного уровня (федерального, муниципального, регионального или во внебюджетных фондах).

Вопрос: Как отразить в учете торговой организации (принципала) выплату вознаграждения гаранту (банку) за предоставление банковской гарантии в целях обеспечения исполнения государственного контракта на поставку товара?
Согласно договору о выдаче банковской гарантии, заключенному между организацией и банком, вознаграждение гаранта за выдачу гарантии составляет 5 000 руб. и перечислено гаранту в день выдачи гарантии. Срок выданной гарантии составляет 90 дней. Согласно учетной политике организации вознаграждения за выдачу гарантий учитываются в периоде вступления гарантий в силу.
Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.
Посмотреть ответ

Обозначенные потребности (госнужды) озвучиваются через размещение государственного заказа. При этом заказчиком выступает определенный государственный орган или бюджетное учреждение, которые планируют свои закупки периодом не меньше 3 лет и публикуют эти планы в Единой информационной системе в свободном доступе.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! При значительных объемах таких закупок (более чем на 100 млн руб. в год) закон требует от организации иметь в штате специализированную службу для заключения госконтрактов.

Противоположной стороной договора может стать любое предприятие, организация, физлицо – индивидуальный предприниматель. Форма собственности, хозяйствования, а также юридический адрес при этом значения не имеют.

Преобладающий способ выбора партнера – это победа его на организуемых для этой цели торгах, которые проходят на тендерных площадках. Но законы Российской Федерации не запрещают сотрудничество государства с поставщиком, когда он один, напрямую, без организации тендера (в случае, когда этот поставщик принадлежит к сфере естественной монополии).

Потребности государства – это нужды в поставках определенных товаров, работ, услуг, требующихся державе для решения важных задач:

В государственном контракте, как и в любом другом, прописываются права и обязанности сторон – поставщика и заказчика, а также особенности их взаимоотношений в процессе выполнения заказа.

Законодательный регламент государственных контрактов

Главные законодательные основы порядка размещения, заключения или расторжения государственных контрактов содержатся в Бюджетном и Гражданском кодексах Российской Федерации.

Особенности государственных контрактов регламентируются определенными федеральными законами, а именно:

Заключение госконтракта

Контракт с государством заключается по специальным правилам, детально обозначенным в ФЗ №44. Для того чтобы подписать его, нужно правильно пройти несколько обязательных этапов:

ВАЖНО! На сегодня такие торги происходят преимущественно онлайн, на специальных сертифицированных электронных торговых площадках.

Сроки подписания госконтракта

Главное правило: подрядчик всегда подписывает первым, а заказчик – после него. Поэтому предельные сроки устанавливаются для подрядчиков. Они зависят от того, каким способом выбирали партнера-поставщика для госучреждения или бюджетного органа. Для каждого конкурентного метода предусмотрены свои периоды для подписания. Они приведены в таблице 1.

Таблица 1

Когда подрядчик должен подписать государственный контракт

Исполнение госконтракта

ФЗ №44 гласит, что обязательное условие заключения контракта – это подтверждение перед заказчиком обеспечения его исполнения. Обычно это гарантия суммы, составляющей 10-30% от начальной максимальной цены контракта (НМЦК). Обеспечение принимается исключительно в форме:

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Гарантию вправе дать не любой банк, а только тот, который имеет необходимую лицензию и значится в Реестре банков Минфина РФ.

Идентификатор госконтракта

Чтобы данные госконтракта попали в соответствующий реестр, он должен получить определенный идентификатор. Это присваиваемый контракту условный номер-код из 25 цифр, уникальный и неповторимый, который не может принадлежать более никакому контракту, даже с тем же исполнителем и у того же заказчика. Позиции кода обозначают:

Идентификатор положен не всем госконтрактам, хотя его и можно присвоить – право на это у заказчика есть всегда. В обязательном порядке этот код назначается государственным заказам в оборонной сфере, а также в других, регламентированных в ст. 5 ч. 2 ФЗ №415.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! С 2017 года этот идентификатор, если он наличествует, требуется указывать в специальном поле счета-фактуры, в том числе и корректировочного. Изменения внесены в ст. 169 Налогового кодекса РФ.

Расторжение госконтракта

Эта процедура находится в ведении Гражданского кодекса РФ. Расторжение возможно в одном из 3 законодательно предусмотренных случаев:

Если с первыми двумя способами расторжения все относительно прозрачно, то с односторонним расторжением может возникнуть ряд вопросов.

Контракт разрывает заказчик

Если в контракте указывались условия, гласящие, что заказчик может оказаться вправе его разорвать в одностороннем порядке и эти условия наступили, то муниципальный (государственный) заказчик вправе прекратить действие контракта в соответствии с ч. 9 ст. 95 ФЗ №44. Это может произойти по следующим причинам:

Если к моменту одностороннего расторжения поставщик уже исполнил часть заказа, то новый контракт, естественно, должен быть уменьшен на соответствующее количество товара (работ, услуг).

Контракт разрывает поставщик

Одностороннее прекращение контракта с госзаказчиком подрядчик может осуществить по таким причинам:

Тексты государственных контрактов чаще всего являются типовыми, соответствующие шаблоны можно скачать в интернете.

Источник

Где найти деньги на исполнение госконтракта

В этой статье расскажем, где поставщикам взять финансирование для исполнения госконтракта. Это тема актуальна как для новичков, так и для опытных участников закупок, которые хотели бы выйти на более дорогие контракты.

Что нужно знать о финансировании

Самое главное, о чем не стоит забывать — вопрос финансирования нужно обдумать заранее. То есть еще до того, как будет подана заявка на участие в закупке. У поставщиков есть несколько вариантов:

Далее о каждом из этих способов расскажем более подробно.

Регистрация в ЕРУЗ ЕИС

С 1 января 2020 года для участия в торгах по 44-ФЗ, 223-ФЗ и 615-ПП обязательна регистрация в реестре ЕРУЗ (Единый реестр участников закупок) на портале ЕИС (Единая информационная система) в сфере закупок zakupki.gov.ru.

Мы оказываем услугу по регистрации в ЕРУЗ в ЕИС:

Собственные средства

Если организация располагает денежными средствами на исполнение контракта, вопросов, где их взять, не возникает. Правда, стоит учесть, что эти средства не являются бесплатными. Ведь компания может вложить их в какой-то другой проект с больше рентабельностью. В крайнем случае эти средства могут быть размещены в банке на депозит под проценты.

Так или иначе, задумываясь об источнике денег, которыми будет финансироваться исполнение контракта, не стоит забывать, что собственные средства не бесплатны.

Контракты с авансом

В теории хороший способ финансирования исполнения контракта — взять деньги у самого заказчика. То есть искать закупки, где заказчик соглашается заплатить авансом.

К сожалению, это мероприятие имеет не слишком большой шанс на успех. Проблема в том, что контрактов с авансом в рамках госзаказа не более 10%. А стандартная сумма аванса — 30% от стоимости контракта. По 223-ФЗ договоров с авансом немного больше, и сумма аванса может доходить до 100%.

Привлечение средств инвесторов

В последнее время все более популярным становится инвестирование в исполнение государственного контракта. Обусловлено это тем, что госзаказчики являются платежеспособными контрагентами, а система закупок обеспечивает прозрачность для инвесторов.

Однако нужно учитывать два момента:

Финансирование в виде банковского кредита

Еще один способ финансировать исполнение государственного контракта — кредит банка. Минусом является дороговизна — такие деньги обходятся в 20-30%. Однако иногда этот способ может быть принят на вооружение. Например, когда иные варианты финансирования не подходят. Кроме того, этот способ можно использовать как вспомогательный. Допустим, собираясь использовать более дешевые средства частных инвесторов, поставщик может подстраховаться и обратиться в банк. В случае, если инвесторы подведут, останется вариант воспользоваться деньгами банка.

В некоторых банках существуют специальные кредитные продукты для финансирования госконтрактов. Их преимущество в том, что при относительно небольшой сумме банк не требует никакого обеспечения или поручительства третьих лиц. Еще одно преимущество в том, что заявки на такие кредиты рассматриваются в короткие сроки. Из документов для обращения за кредитом понадобится Устав и бухгалтерская отчетность.

Узнайте о тонкостях оформления банковской гарантии для обеспечения исполнения контракта.

Источник

Ликбез: за чей счет закупают ТРУ по 44-ФЗ и по 223-ФЗ

Финансирование закупок — это выделение средств на госзаказ из бюджетов разных уровней. Заказчики также используют и внебюджетные средства, то есть деньги от ведения предпринимательской деятельности и безвозмездные поступления.

Какие средства идут на закупки по ФЗ-44

Государственные закупки в рамках Федеральной контрактной системы — целевые. Это значит, что ведутся закупки на деньги, выделенные на определенные цели: заказчик не вправе потратить целевое финансирование на иные потребности.

Все трансферты бюджета строго контролируются. На стадии планирования проводится финансовый контроль: казначейство проверяет планы-графики, сверяет источник финансирования закупки по 44-ФЗ по смете или ПФХД, лимиты бюджетных обязательств и финансовые объемы, которые организация заложила на заказ.

Исполнение госзаказа и целевое использование денег проверяют другие контролирующие органы — счетная палата, контрольно-ревизионное управление, распорядители бюджета. РБС и ГРБС устанавливают, как правильно распоряжаться деньгами от госконтрактов, на региональном и муниципальном уровне и доводят локальные нормативы до подведомственных учреждений.

Следите за изменениями в закупках с помощью КонсультантПлюс!

Настройте индивидуальный профиль и получайте сообщения о новостях и поправках сразу, как они появляются в системе. А пояснения экспертов и сравнение редакций НПА помогут понять запутанные формулировки и разобраться в новых правилах. Попробуйте бесплатно!

В БК РФ и Федеральной контрактной системе указано, какие источники финансирования используются при государственных закупках по закону №44 (ст. 6 БК РФ, ст. 15 44-ФЗ):

К бюджетным средствам относятся трансферты из федерального, регионального и местного бюджета. Субсидирование госзакупок ведется из доходов бюджета. В нормативах БК РФ разъясняется, получение госзаказа — внутренний или внешний источник финансирования: внешний, т. к. деньги на госзакупки выделяют из федеральных субсидий или местных бюджетов.

Организации проводят субсидированные закупки не за счет налогоплательщиков. Налоговые поступления — это не основной источник бюджетного дохода. Кроме налогов, доходную часть формируют неналоговые доходы (внешнеэкономическая деятельность, использование государственного имущества, продажа активов) и безвозмездные поступления. Все эти деньги перераспределяются в равных долях и формируют расходную часть бюджета РФ. В целом на госзакупки отправляется не больше 7% всех расходов.

На поступления из бюджета госзаказчики проводят закупки. Вот куда обычно отдел закупа переводит деньги — поставщикам, которых определили по результатам конкурентных процедур и с которыми подписали контракт (в том числе и единственным поставщикам).

Кроме денег из бюджета, для заказов по закону №44 используют и внебюджет. В ст. 15 закона №44 закреплено, как по 44-ФЗ работать с внебюджетными средствами:

Кроме того, заказчики используют для госзакупок по ФЗ-44 иные внебюджетные средства — деньги внебюджетных фондов (ФФОМС), субвенции на конкретные цели, гранты (ч. 1 ст. 15 44-ФЗ).

За счет чего проводятся заказы по ФЗ-223

Обычно если источники финансирования в договоре — внебюджетные средства, то соглашение заключили по ФЗ-223 (исключения — в ст. 15 закона №44). Закон о закупках отдельными видами юридических лиц предусматривает осуществление заказов за счет собственных средств организации. Если заказчик разместил положение в ЕИС, он использует внебюджетные деньги только по ФЗ-223.

Основной источник финансирования по 223-ФЗ — это поступления от предпринимательской и приносящей доход деятельности. Во внебюджете учитывается оплата услуг и безвозмездные поступления, пожертвования. Эти средства отражаются в плане финансово-хозяйственной деятельности (ПФХД) и распределяются на госзакупки наравне с трансфертами из бюджета.

Источник

Как взять кредит на исполнение госконтракта? Преимущества, подводные камни, особенности оформления

Участие в госзакупках — отличный шанс получить неплохую прибыль и вывести бизнес на новый уровень. Но, чтобы компания могла выполнить свои обязательства по контракту, нужны деньги, а их не всегда достаточно. Хорошо, если в обороте предприятия есть средства — на финансирование договора можно взять часть оборотного капитала. Но если денег недостаточно, придется искать другие выходы, и кредит на исполнение контракта — один из них.

Когда выгодно брать кредит на исполнение контракта?

Цель госзакупок — получить прибыль за поставку. Цель оформления кредита — найти деньги на выполнение обязательств компании. Когда вы отдаете долг кредитору, вы также выплачиваете проценты, поэтому заем имеет свою стоимость. Здесь важно подсчитать, так ли выгодно брать кредит на исполнение контракта с точки зрения прибыльности.

Перед оформлением займа:

1. Посчитайте разницу между суммой, которую вы вложите в поставку (с учетом стоимости кредита), и прибылью, которую вы получите после выполнения заказа. Результат подсчетов расскажет о маржинальности договора. Выгодный контракт — высокомаржинальный, и брать на него кредит — более чем выгодно. А если маржинальность низкая или нулевая, смысла в займе практически нет.

2. Оцените, сколько именно денег вам нужно на исполнение контракта. Кредиторы не выдают 100% суммы, которая вам требуется по договору — чаще всего максимум половину, а то и меньше. Этих денег вам может не хватить, и из-за недофинансирования вы не сможете выполнить свои обязанности по договору.

Также стоит понимать, что кредит на финансирование контракта нужно потратить с конкретной целью. Вы не можете взять заем на один договор и закрыть старые долги.

Где можно взять кредит на исполнение контракта?

Займы на исполнение контракта предлагают:

В банках условия наиболее выгодные. Процентная ставка по таким кредитам не превышает 17% и может быть даже ниже, срок выплат составляет несколько лет. Но есть и минусы. Вам, скорее всего, придется ждать 15-20 рабочих дней, пока вашу заявку будут рассматривать. Такой срок может быть критичным, если найти деньги на исполнение контракта нужно срочно. Также банки требуют большой пакет документов и часто запрашивают дополнительные данные о вашем бизнесе. Нередки ситуации, когда кредит на финансирование контракта не выдают без залога или поручительства третьих лиц. Особенно часто такие требования выдвигают к заемщикам, которые просят крупные суммы в несколько миллионов. Вам будет нужно заложить имущество (машину, недвижимость, технику, средства на депозите и т. д.) или привлечь поручителей. Кроме того, потребуется обязательно открыть расчетный счет в учреждении, которое выдает вам заем. Таким образом, брать кредит на исполнение контракта выгодно, но сложно из-за тщательной проверки со стороны кредитора.

В микрофинансовых организаций взять кредит такого рода намного проще. Требования к заемщикам не такие строгие — МФО требуют только основные документы. Кроме того, расчетный счет открывать не нужно. Процентная ставка составляет 15-20% — чуть дороже, чем в банках. Но сроки кредитов на исполнение контракта в микрофинансовых организациях короче и составляют 12-18 мес.

Краудлендинговые площадки — это сайты, на которых можно собрать коммерческие инвестиции от физлиц. Это относительно новый способ кредитования, который, тем не менее, набирает все больше оборотов. Краудлендинг вам подходит, если вы ищете крупные суммы (до 5 млн руб.). Но и годовые ставки здесь выше и составляют до 25%.

Кому дадут кредит на исполнение контракта?

Банки, МФО и краудлендинговые площадки выставляют к заемщикам похожие требования. Вы сможете рассчитывать на заем, если:

· ранее успешно заключали и реализовывали контракты на больше суммы;

· имеете хорошую кредитную историю;

· можете доказать прибыльность своего бизнеса.

Кредиторы учитывают также ваш опыт в бизнесе. Если ранее вы заключали контракты на суммы до 3 млн руб., а сейчас хотите взять кредит на 5 млн руб., вам его могут не оформить. Но если вам и в этот раз нужно до 3 млн руб., то шанс на одобрение высокий.

С кредитной историей ситуация такая же, как и со всеми прочими займами. Если у вас были просрочки по прошлым кредитам, в лице кредитора вы будете недостаточно благонадежным заемщиком. Но ситуацию можно исправить, например, отдав имущество под залог.

Прибыльность бизнеса — важный фактор, поскольку вам нужно показать свою платежеспособность. Если ваша компания заняла устойчивое положение на рынке и постоянно наращивает капитал, кредитор, скорее всего, согласится выдать вам кредит. Но убыточные предприятия, как правило, не получают займы — хотя и в таком случае можно исправить ситуацию, заложив имущество.

В некоторых случаях, когда заемщик просит крупную сумму, кредиторы также могут отказывать в выдаче займа без залога имущества и поручителей. И вы точно не получите кредит на исполнение контракта, если не предоставите полный пакет необходимой документации, будете скрывать сведения о своем бизнесе или подделаете документы.

Какие документы нужно подавать для оформления займа?

Все кредитные учреждения и платформы требуют примерно одинаковый пакет документов, среди которых:

· учредительные документы (регистрационные свидетельства, лицензии, устав и т. д.);

Список может быть базовым или расширенным — все зависит от того, куда вы обращаетесь за кредитом. В любом случае вам нужно подавать актуальный и полный пакет документов. Например, если вы принесете кредитору просроченную лицензию, в займе вам откажут. Информация о вашем бизнесе, которую вы предоставляете, должна соответствовать требованиям кредитора. Долги по налогам и разного рода просрочки существенно снижают ваши шансы на получение кредита для бизнеса. Но если ваш бизнес недостаточно прибыльный, не стоит отказываться от идеи получить кредит — вы все еще можете улучшить ситуацию посредством залога имущества или поручительства третьих лиц.

Как оформить заем на исполнение контракта?

Если вы хотите поучаствовать в закупках, то подумайте о поиске денег еще до отправления заявки. Компания, которая выиграла тендер и подписала контракт, должна как можно быстрее приступить к выполнению своих обязанностей. Но вместо этого вы будете искать кредитора, готовить документы и решать прочие вопросы, связанные с кредитом. Как результат, вам придется выплачивать штрафы. А еще вас внесут в реестр недобросовестных поставщиков (РНП), что лишит вас права подаваться на тендеры ближайшие несколько лет.

Поэтому искать кредитора и кредитную программу нужно заранее. Лучше всего — обратиться в банк, в котором у вас уже открыт расчетный счет. Обычно кредиторы благосклонно относятся к постоянным клиентам, поэтому предлагают займы на особо выгодных условиях. Кроме того, ваш банк уже знаком с вашей компанией — в базе есть часть верифицированных документов, благодаря чему проверка данных не займет много времени.

Но не все банки готовы выдать кредит на исполнение контракта по выгодному для вас тарифу. Если вы не хотите тратить время и искать другое банковское учреждение, можете прибегнуть к краудлендингу. Чтобы найти инвестиции, не нужно даже выходить из офиса — и поиск денег, и их перечисление происходят онлайн. Вам нужно только оставить заявку на краудлендинговой платформе, ввести свои данные и загрузить скан-копии документов. Если инвесторы вами заинтересуются, уже через 2-3 дня вы получите нужную сумму.

В МФО процедура рассмотрения заявки и выдачи кредита также достаточно быстрая. Но, в отличие от банков, микрофинансовые организации нужно изучать тщательнее. Перед походом в учреждение стоит ознакомиться с отзывами заемщиков и проверить, легально ли работает МФО — иначе есть шанс попасть на «черного» кредитора.

1 из 2

Как погашать заем?

Кредит на исполнение контракта тесно связан с условиями самого договора госзакупок. Проценты вы в любом случае должны выплачивать каждый месяц. А вот график платежей по основному долгу вам назначат исходя из сроков, в которые заказчик будет перечислять вам деньги. Это еще один фактор, который нужно учитывать при выборе кредитора и кредитной программы. Если график платежей не совпадает с условиями контракта, от кредита стоит отказаться, иначе вы столкнетесь с кассовыми разрывами.

Источник